近日，共识数信王毛路撰写的《结合大数据和人工智能技术的区块链平台，助力传统金融审计行业应用》被收录到《中国金融科技青年论文集（2019）》。
在大数据时代，审计面临复杂的环境和耗时的过程，手工作业的工作模式日益捉襟见肘。提升业务效率和防控风险是智能审计的核心需求。区块链技术的去中心化、不可篡改、共识机制等特点，理论上可用于解决审计中的相关问题。本文分析了国际“四大”事务所的区块链智能审计应用概况，提出了一种基于区块链的数据采集和流通系统框架，旨在解决审计过程中数据的管理、采集和共享应用难题。在此基础之上，本文提出了一种构建数据提供者、统计加工者、数据使用者的各方参与的共识激励机制，鼓励可信数据流通，有助于形成审计业务参与方形成新型信任模式。对过程中的海量合同及文本信息处理问题，本文提出了一种基于NLP的解决思路，利用深度学习形成风险审计业务规则智能模型，形成审计机构的新型资产和竞争力。
近年来，伴随审计业务范围的不断扩展，审计环境的复杂化和业务要求的精细化，手工作业的工作模式在大数据时代必然捉襟见肘，事务所越来越多的精力需要被放在审计工作本身，以提升效率和防控风险。目前行业面临的问题主要有以下几个方面：
一是有效利用大数据问题：传统的审计的做法是，被审者提交财务数据及各类证明，审计方就材料审核并采用一系列的工具模型分析研判，存在的主要问题包括：存在被审者及关联方有可能隐匿对自己不利证据的情况；避重就轻，针对性的美化是必然选择；各类数据很漂亮，基本面理论上完美的公司或者项目沦为骗局的比比皆是。目前利用互联网的风险控制主要通过手工搜索百度等搜索引擎，主要的问题在于，范围受限：每个人监控的信息范围有限，分析的交易对手有限；时效性差：无法确保7*24小时的监控，在非上班时间，负面情报发生并被“和谐”删除的情况很多，往往错失高价值的敏感情报；没有体系化传承：人工的操作受限于监控者的审计业务经验、互联网的搜索能力与责任心，人员的流动会造成前后工作的不连贯。手工作坊的工作模式在大数据时代必然捉襟见肘，因此，亟需利用已有先进的成熟研究成果，将互联网大数据和审计业务结合起来。
二是海量合同及文本信息处理问题。在开展审计的过程中，审计机构同样面临大量非结构化信息获取、整理和分析的工作。海量信息处理工作依赖知识型工作者的大量劳动投入，在人力成本高企的当下，亟需采用强有力的处理工具和高效的自动化处理模式。而且，审计受工作时间和投入限制，传统模式下只能采用抽样方式管中窥豹，难以覆盖被审企业的全部业务和风险。将智能投研等自动化技术应用于金融业审计时，可以赋能审计人员，大幅度提升其信息处理效率，显著替代信息加工整理等初级劳动，并且更加有针对性的深度挖掘金融企业风险点，提供更具洞察力的分析成果。
三是构造审计业务参与方的信任问题。区块链技术的兴起让中心在多元化协作、科技化建设方面找到新机遇。区块链本身源自于一种点对点的电子现金交易系统，强交易场景是区块链的优势，区块链的防篡改和可追溯特征，能保护链内的信息完整性。最近北京互联网法院采信的区块链证据并形成判例，更大程度上提升了区块链的公信力。审计业务如何借用区块链打造一种新型的组织形态与协作模式，辅助中小微企业在新型态的信任体系下，使得司法证据、管理咨询、投融资服务等业务更顺畅开展起来，是行业探索区块链应用的初衷。
区块链结合分布式网络、密码学、共识机制保证链上数据极强的公信力，匹配数据流通在数据安全、质量保障、权益分配、追溯审计和透明度等方面的需求，在审计业务过程中可实现不可篡改的数据存证、管理留痕，以及合法合规的数据共享流通，构建了“数据可溯源，使用有授权，应用可追溯，业务可监管，参与有激励”的良性生态环境。
基于区块链的审计平台设计的出发点是共享激励和使用收益并存，鼓励数据流通形成价值再造。通过融合人工智能和大数据技术的平台构造了一种释放数据价值的生态体系，激发参与企业和机构活跃度，重新构造审计的业务流程。
从落地实现上，“平台”不是单一的软件系统，而是由一套大数据平台，一条联盟链，同时以基于自然语言处理AI为支撑，搭建基于多个审计业务的“知识库＋智能工具”，以及和现有企业应用系统基础框架组成。其中还需要实施标准化过程、包括可定义扩展的业务数据字典、多种类型的业务模板、基于excel和word的填报软件、业务报告管理系统组成；应用基础框架主要由企业总线系统（ESB）和大数据平台组成，打通前中后台各个业务系统，实现信息资源的整合。
就行业区块链的发展前景，可以预见的是，通过审计联盟链内的激励措施运营，设定激励措施规范及标准，影响和辐射到其他行业区块链，可以建设跨链的可信的大运营体系。通过打通不同区块链链之间的激励机制，完善智能合约对接方式，形成区块链之间的激励共享，虚拟资产共生和互通。辅助更大的业务模式扩展，深化业务服务交叉度，有望形成审计行业和其他行业的创新联合运营服务体。